Salario promedio en Costa Rica paga 29,2% de cargas sociales: ¿cómo anda la ‘cuña fiscal’ en el resto de la OCDE?
Un reciente estudio de OCDE midió la diferencia entre los costos por el pago del impuesto sobre la renta y las cotizaciones al seguro social respecto al salario, y determinó que en algunos países este dato puede llegar a ser el 53%
En Costa Rica, el 29,2% del salario bruto promedio de los trabajadores solteros y sin hijos, se destinó en el año 2022, para el pago de cotizaciones al seguro social, según los resultados del índice definido como cuña fiscal analizado en el informe Taxing Wages (Impuestos sobre los salarios) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
La llamada cuña fiscal mide la diferencia entre los costos por el pago del impuesto sobre la renta y las cotizaciones al seguro social (patronal y laboral) respecto al salario bruto de los empleados calculado antes de las prestaciones. Sin embargo, en el caso de Costa Rica la estimación solo involucró las cargas sociales debido a que existe un tramo de la remuneración que está exento de renta.
Los costos calculados para este segmento de referencia para Costa Rica, reflejan que el 20,9% son por el pago de la cotización al seguro social que realiza el empleador y el 8,3% por el empleado, indica el reporte publicado el 24 de abril.
La cuña fiscal promedio de los 38 países miembros de OCDE fue de 34,6%, aumentando en 23 países, disminuyendo en 11 y en cuatro se mantuvo sin cambios, respecto a 2021, entre ellos el caso de Costa Rica.
El informe, además de analizar la cuña fiscal de los contribuyentes solteros sin hijos, revisó las familias de padres solteros con dos hijos; matrimonios de un solo ingreso sin hijos y matrimonios de un solo ingreso con dos hijos.
El informe anual, analiza los impuestos pagados sobre los salarios en los 38 países miembros de la OCDE, principalmente el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social, patronal y del empleado, con lo que se pretende establecer el efecto de estos en los ingresos de los hogares.
El salario promedio para Costa Rica en el 2022, utilizado en el análisis, fue de ¢9.445.151 anuales de acuerdo con los datos de la Caja Costarricense de Seguridad Social (CCSS), ajustados por la tasa de crecimiento interanual de los salarios según la Encuesta Continua de Empleo. Este monto no es sujeto al pago del impuesto sobre la renta, según el rango mínimo gravable vigente.
De acuerdo con el Ministerio de Hacienda, en el periodo fiscal 2022 estaban exentos del impuesto sobre la renta los salarios menores a ¢863.000.
Creación de exoneraciones fiscales repuntó en 2022 a su mayor cifra en 23 años
Distorsión entre oferta y demanda
Christian Merlos, abogado especialista en impuestos, señaló que la cuña fiscal se trata primordialmente de una distorsión en la dinámica de mercado (oferta-demanda-precio), que afecta económicamente tanto al consumidor como al proveedor, pero primordialmente a quienes pagan el impuesto.
A manera de ejemplo citó que el costo de comprar un automotor aumenta debido a la carga de impuestos, de lo contrario la demanda por vehículos nuevos sería distinta.
“La cuña fiscal existente distorsiona los precios de forma sensible, afectando la demanda y por ende también la oferta de vehículos nuevos”, comentó.
Señaló que la afectación de ese precio “inflado” por el impuesto, también se verá reflejado en el financiamiento, en los seguros y en las comisiones bancarias, entre otros.
La cuña fiscal para la pareja casada con un solo ingreso y dos niños resultó la misma que para los trabajadores solteros con salario promedio en Costa Rica, México, Turquía y Chile.
Tampoco hubo cambios respecto al año pasado en el análisis para Costa Rica en la pareja casada con un solo ingreso y dos hijos, y en la pareja casada con dos ingresos sin hijos.
El trabajador medio que evalúa el informe se designa como empleado a tiempo completo (incluyendo trabajadores manuales y no manuales) en cualquiera de los sectores industriales.
Salario real disminuyó
El informe, indica también que los salarios reales disminuyeron en 35 de los 38 países, y el ingreso real después de impuestos para un solo trabajador que gana el el salario promedio, disminuyó en 34 países durante el mismo período, incluido Costa Rica con -0,9%, esto relacionado al efecto de la tasa de impuestos promedio frente al comportamiento del salario real.
El cálculo del salario real resulta de comparar los salarios brutos promedio de los años 2021 y 2022, y a este resultado se resta el índice de inflación, que en el caso de Costa Rica la OCDE lo refleja en 8,8% para el 2022.
La OCDE aclara sin embargo, que al comparar los niveles salariales, es importante tener en cuenta que la definición de ingresos salariales promedio puede variar entre países. Por ejemplo, algunos países no incluyen los salarios devengados por supervisores y trabajadores directivos o no excluyen los ingresos salariales de los trabajadores a tiempo parcial.
Sobre la inflación y los salarios
Las tasas de inflación en el 2022 alcanzaron su nivel más alto desde 1988, reviviendo el interés en las políticas de indexación (ajuste) en los países de la OCDE, dado que estos son un medio importante para compensar el arrastre fiscal, el fenómeno por el cual los salarios nominales más altos automáticamente provocan un aumento de la carga fiscal.
Basado en un cuestionario distribuido a los países de la OCDE, muestra que las prácticas de ajuste varían entre y dentro de los países de la OCDE.
Costa Rica y otros 16 países de la OCDE ajustan automáticamente sus sistemas de indexación de acuerdo con la inflación anualmente, mientras que 21 lo hacen de manera discrecional.
Las cotizaciones al seguro social se ajustan automáticamente en 21 países y las prestaciones de la seguridad social en 19 países, en ambos casos, Costa Rica incluido. En la mayoría de los países donde ocurre la indexación automática, la inflación se usa como punto de referencia.
La inflación de precios al consumidor en la OCDE alcanzó un máximo de 10,8% en octubre del 2022 y se situó en 9,6% para el 2022, la tasa de inflación media anual más alta desde 1988 y muy por encima de la tasa de inflación del 4,0% en el 2021, y 1,4 % en el 2020.
La OCDE proyecta que la inflación disminuya a 6,5% en el 2023 y a 5,1% en el 2024.
