Текущие обязательства в балансе: строка
Что такое текущие обязательства
Текущие обязательства — это краткосрочные долги организации, которые должны быть погашены в течение одного года или операционного цикла. Они включают в себя кредиторскую задолженность, краткосрочные займы, авансы полученные, налоги к уплате и другие аналогичные обязательства. То есть текущие обязательства – это пятый раздел бухгалтерского баланса. Что он включает, смотрите в таблице.
Наименование показателя
Что включается в показатель
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
данные по счету 66, задолженность по процентам за кредиты со сроком уплаты менее 12 месяцев
Кредиторская задолженность
данные по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Т.е. вся кредиторская задолженность со сроком погашения менее 12 месяцев.
Доходы будущих периодов
данные по счету 98.
Оценочные обязательства
данные по счету 96. Т. е. все оценочные обязательства, которые признаны по правилам ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы".
Прочие краткосрочные обязательства
Краткосрочная задолженность, которая не включена в статьи выше. Например, целевое финансирование (счет 86).
Итого по разделу V
Текущие обязательства принято рассматривать в совокупности с текущими активами. Текущие активы – это второй раздел бухгалтерского баланса (оборотные активы).
В Системе Главбух опубликовали подробную инструкцию с примерами для заполнения бухгалтерского баланса с учетом новых правил. Инструкцию показали аудиторам и у них не возникло претензий, так что можно смело составлять отчетность по нашим подсказкам. Посмотрите в построчной расшифровке что учесть при заполнении баланса. Подтвердите свой гостевой доступ и смотрите все подсказки экспертов.
Текущие обязательства: строка баланса
В балансе текущие обязательства отражаются в разделе V «Краткосрочные обязательства». Ключевые строки, которые их отражают, включают:
строка 1410 «Заемные средства» (краткосрочные кредиты и займы);строка 1450 «Кредиторская задолженность» (долги перед поставщиками, подрядчиками, персоналом и бюджетом);строка 1520 «Краткосрочные оценочные обязательства» (резервы предстоящих расходов);строка 1550 «Прочие краткосрочные обязательства» (иные виды краткосрочных долгов).
Текущих обязательства в структуре баланса
Текущие обязательства влияют на ликвидность компании, так как показывают, насколько организация способна своевременно погашать свои краткосрочные долги. Их анализ помогает оценить финансовую устойчивость и платежеспособность бизнеса.
Для устойчивого состояния бизнеса должен соблюдаться баланс между текущими активами и текущими обязательствамиРазница между текущими активами и текущими обязательствами – это собственный оборотный капитал (СОК) компании. Поэтому, чем меньше текущие обязательства по сравнению с текущими активами, тем компании устойчивее финансово. Следовательно, компания должна самостоятельно управлять собственным оборотным капиталом.
Управление текущими обязательствами
Чтобы бухгалтерский баланс был привлекателен для собственников, инвесторов, контролирующих органов, компания обязана управлять его значениями. Для этого разрабатывают регламенты, положения. Например: Положение по закупкам, Регламент управления дебиторской, кредиторской задолженностью.
Рассмотрим на самых значимых и емких статьях бухгалтерского баланса, как может происходить управление показателями краткосрочных (текущих) активов, обязательств:
Наименование показателя
Признак
Политика контроля/управления
Заемные средства
текущие обязательства
Оценить риски привлечения краткосрочного кредита: в большинстве случаев ставка банка плавающая и зависит от ставки ЦБ РФ. Риски высоких процентов.
Оценить возможность возврата кредита в срок.
Оценить договорные условия с банком: банк имеет возможность пересматривать условия кредитования
Кредиторская задолженность
текущие обязательства
КЗ считается неформальным краткосрочным кредитованием. Поэтому анализ КЗ сводится к следующим вопросам: своевременности погашения КЗ, не слишком ли рано происходит погашение КЗ, получает ли при этом Компания преимущество от скидок
Поиск и согласование подходящих условий отсрочки платежа поставщику
Поддержание хороших взаимоотношений с поставщиками
Запасы
текущие активы
Обеспечение устойчивости в меняющихся условиях: колебаниях цен, спроса, наличия сырья и т д
Обеспечение бесперебойной работы систем производства, сбыта (для снижения риска затоваривания, неликвидов)
Управление закупками: объемы заказов, затраты на доставку, складирование, логистика, стоимость вложенного капитала на закупку запасов
Дебиторская задолженность
текущие активы
Кредитный контроль: обеспечение возврата ДЗ в течение разумного срока
Установление рейтинга для покупателей через определение их платежеспособности
Установление стандартных скидок, анализ ДЗ на постоянной основе, работа с просроченной ДЗ
Денежные средства и денежные эквиваленты
текущие активы
Поддержание остатков для обеспечения бесперебойной работы Компании
Краткосрочное инвестирование излишков денежных средств. Нужно максимизировать доход от излишков денежных средств
Краткосрочное финансирование для предотвращения "кассовых разрывов". Нужно минимизировать стоимость финансирования
Прогноз потоков денежных средств
Привлечение инструментов факторинга, овердрафта, форфейтинга, аккредитивов банка
Текущие обязательства «мечтают стать истекшими». Для компании это означает, то, что она в состоянии расплатится по своим краткосрочным обязательствам, что у нее хорошая деловая репутация среди поставщиков, грамотно построено управление оборотным капиталом. Если текущие обязательства будут превышать текущие активы – это риск неплатёжеспособности компании. И, как следствие, высокие ставки по товарным кредитам, риски в предоставлении банковского кредита.