За полгода налогово-таможенный департамент предотвратил нанесение ущерба от неуплаченного подоходного налога на сумму свыше 50 млн евро
Налогово-таможенный департамент (НТД) назначил 27,5 миллионов евро подоходного налога коммерческим объединениям, которые должны были уплатить его за первые шесть месяцев 2025 года. Помимо этого, в результате общения с департаментом, некоторые из них откорректировали в своих декларациях данные, которые являлись основанием для освобождения от уплаты налога. Благодаря этому нанесение возможного ущерба в размере 24 миллионов евро было предотвращено, сообщает пресс-служба НТД.
По словам руководителя по работе с рисками при отделе подоходного налога Айри Лепассар, эти случаи связаны с обязанностью по уплате подоходного налога, возникающего при скрытом выводе прибыли коммерческими объединениями, а также с ошибками, допущенными при учёте как освобождения от уплаты налога с дивидендов, так и взносов в собственный капитал и выплат из него. «Мы достигли рекордного уровня в назначении подоходного налога в результате работы почти с 800 юридическими лицами, примерно треть из которых должна была исправить свои налоговые данные», – сказала Лепассар.
Самые крупные выявленные нарушения заключались в использовании намеренно спланированных схем, направленных на получение налогового преимущества. Например, нарушались регуляции трансфертного ценообразования, а на льготных условиях как переводилась прибыль на счёт концерта, так и предоставлялись ссуды материнскому предприятию. Коммерческие объединения были реструктуризированы также для того, чтобы попытаться создать право на освобождение от уплаты налога.
Продолжают встречаться случаи, когда коммерческие объединения используют сознательно приграничные схемы для того, чтобы получить освобождение от уплаты налога с дивидендов. «Например, когда продают фирму, но не хотят, чтобы прибыль, полученная от продажи, облагалась в Эстонии налогом, то создают промежуточные фирмы в тех государствах, где продажа этих частей не облагается налогом. Ошибки имеются также в декларировании неденежных взносов в собственный капитал, когда необоснованно увеличивают его стоимость и, следовательно, право на освобождение от уплаты налога. Погрешности присутствуют в ходе разделения взносов, произведённых за счёт имущества, поскольку это рассматривается с позиции налогового права, но соответственно коммерческому праву взносы в собственный капитал не дают права на освобождение от уплаты налога», – пояснила Лепассар.
«Странным является то, что для получения налогового преимущества продолжают использоваться схемы, по которым уже существуют прецеденты в суде. Такие схемы попадают в поле нашего зрения раньше или позже посредством анализа рисков, который проводится на основании как данных, отражённых в декларациях (формы TSD и INF 14), отчётах за хозяйственный год, так и записей в регистрах, а также документов, представленных в коммерческий регистр», – сказала Лепассар.
Коммерческие объединения допускают (помимо использования ими сознательного мошенничества) ошибки, вероятно, возникающие по незнанию. Такие погрешности связаны с выкупом собственных долей или акций. «Зачастую не знают или не осознают, что соответственно налоговому праву необходимо уплатить подоходный налог при выплате суммы, превышающей взнос в собственный капитал. Например, мы выявили за первое полугодие 44 таких ошибки в налоговом учёте», – сказала Лепассар. После того, как вмешался департамент, было выявлено, что коммерческие объединения должны уплатить из-за таких погрешностей подоходный налог в размере почти 748 000 евро. НТД обнаружил, что предприятия не задекларировали выплаты стоимостью 5,8 миллиона евро, которые были произведены при выкупе собственных долей. Благодаря этому нанесение возможного ущерба в размере 1,47 миллиона евро было предотвращено. Поскольку выкуп собственных долей или акций может повлечь изменение налогового учёта в декларациях о доходах физических лиц, то важно, чтобы коммерческие объединения делали всё правильно на своём уровне. Дополнительная информация о возникающей обязанности по уплате налога и налоговом учёте представлена на веб-сайте НТД в разделе «Представление декларации TSD», под рубрикой «Oma osa/ aktsia tagaost».
НТД рекомендует относиться коммерческим объединениям внимательно к ежемесячному налоговому учёту. Всегда стоит убедиться в том, что задекларированные взносы в собственный капитал были выплачены действительно в указанном размере; право на освобождение от уплаты налога было получено, а также стоимость неденежных взносов в собственный капитал является верной и её можно проверить.
Дополнительная информация о налогообложении дивидендов и взносов в собственный капитал представлена на домашней странице НТД.
The post За полгода налогово-таможенный департамент предотвратил нанесение ущерба от неуплаченного подоходного налога на сумму свыше 50 млн евро first appeared on gazeta.ee.