Самозанятые в 2026 году: изменения, ставки, налоги, как перейти с 1 января
Какие виды деятельности можно перевести на самозанятостьСкачать бесплатно
Плюсы и минусы самозанятости Скачать бесплатно
Отмена самозанятости в 2026 году: последние новости
Новость о возможной отмене самозанятости появилась из стен Совета Федерации, где проходили слушания о текущей экономической ситуации и перспективах будущего развития. Итогом стал документ «О текущей ситуации в экономике и основных задачах социально-экономического развития Российской Федерации». В нем сенаторы высказали два предложения в отношении спецрежима:
Рассмотреть возможность досрочного завершения действия специального налогового режима,Оценить эффективность эксперимента, который изначально был рассчитан до конца 2028 года.
Сенаторы высказались за отмену НПД уже с 2026 года, на что глава Минэкономразвития напомнил об обещании не трогать самозанятых до конца 2028 года. Однако признал наличие злоупотреблений с НПД-налогом для минимизации налоговых обязательств.
Эксперты считают, что власти могут принять компромиссное решение:
Досрочно ликвидировать самозанятость, как требуют сенаторы,Но не с 2029-го года, как напомнило Минэкономразвития, а с 2027 или 2028 года.
У законодателей еще есть время на оформление окончательного решения, но пока на 2026 год отмены НПД не предвидится.
Важно! В 2026 году налоговый режим для самозанятых по-прежнему действует, на него можно будет перейти с других систем налогообложения, таких как УСН или ПСН.
ФНС готовится к отмене самозанятости (НПД)
Налоговики начали опрос среди самозанятых о перспективах на случай отмены НПД-режима. Опрос проводится через приложение «Мой налог», пользователям предлагается ответить на несколько вопросов.
Вопрос № 1 о желаемой налоговой ставке. Респондентам предлагается выбрать ставку, которую они считают справедливой для обложения своего дохода:
Вопрос № 2 о степени удовлетворенности своим налоговым режимом. Можно поставить оценку от 1 до 10 баллов.
Вопрос № 3 о факторах выбора налогового режима. Налоговики просят отметить факторы, которые оказали наибольшее значение при выборе спецрежима.
Вопрос № 4 о перспективах в случае отмены самозанятости. Можно выбирать из таких вариантов, как:
Уход в тень,
Трудоустройство по трудовому договору,
Прекращение деятельности,
Переход на другой налоговый режим.
Интерес налоговиков не праздный. По данным «Опоры России» на март 2025 года было зарегистрировано более 13 миллионов самозанятых, их деятельность приносит немалые налоговые поступления. В случае отмены НПД-режима бюджет лишится этого дохода, а перед налоговиками встанет вопрос о контроле теневой деятельности и налогообложения доходов физлиц.
Самозанятость: что это такое
Самозанятость или налог на профессиональный доход – это особый налоговый режим, предназначенный для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Его суть в том, что налогоплательщик освобождаются от уплаты большинства стандартных налогов и вносит платежи по фиксированным ставкам. Налоговые ставки зависят от того, кто является клиентом самозанятого – частное лицо или организация.
Проще говоря, самозанятый зарабатывает на своих профессиональных услугах: он может подрабатывать бухгалтером, стричь волосы, писать тексты, преподавать или выполнять десятки других видов работ.
Важно! Самозанятые работают только на себя и не имеют права нанимать сотрудников. Вся деятельность строится на принципе личного труда: сам планируешь, сам работаешь и сам отвечаешь за результат.
Самозанятость отменяют с 2026 года: правда или нет
По мнению министра экономического развития Максима Решетникова, режим самозанятых постепенно подходит к финальной стадии, и уже сейчас необходимо задуматься о его будущем формате. На это же косвенно намекает опрос от ФНС.
Тем не менее, говорить о скорой отмене НПД-системы пока рано. Минфин уже представил проект поправок в Федеральный закон № 422-ФЗ, которые планируется ввести в 2026 году. В документе нет упоминаний о прекращении действия режима самозанятости. Более того, ведомство вносит поправки в НК, направленные на совершенствование механизма налогообложения самозанятых. Вряд ли министерство стало бы разрабатывать улучшения, если бы планировало отменить спецрежим.
Самозанятость с 1 января 2026 года: изменения
Министерство финансов представило проект изменений, которые планируется ввести в 2026 году. Среди них – корректировки к Федеральному закону от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.
Нововведение касается порядка взыскания налоговой задолженности с плательщиков НПД-налога. Если самозанятый не уплатит налог и из-за этого на его Едином налоговом счете образуется отрицательное сальдо, налоговая служба направит уведомление о задолженности через приложение. В этом документе будет установлен конкретный срок для погашения долга.
Если же требование будет проигнорировано и долг не погашен в обозначенные сроки, налоговики начнут процедуру взыскания долга, как она проводится – подробно рассказали в отдельной рекомендации:
Как ФНС взыскивает долги с самозанятых >>> Узнать подробности
Плюсы, минусы и подводные камни самозанятости
Ключевое преимущество режима самозанятости – освобождение от уплаты самых «тяжелых» налогов:
Налог на прибыль (НДФЛ),
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Вместо этого самозанятые перечисляют единый налог на профессиональный доход, размер которого зависит от типа клиента:
Если услуги оказываются физическим лицам – ставка ниже,При сотрудничестве с компаниями или ИП – ставки немного выше.
Но даже при работе с юрлицами разница ощутимая: налоговая нагрузка для самозанятых остается значительно меньше, чем при использовании других систем налогообложения. Плюсы и минусы спецрежима собрали в краткой таблице:
Плюсы
Минусы
Простая регистрация через приложение без визитов в инспекцию
Нет права нанимать сотрудников, всю работу нужно выполнять самостоятельно
Освобождение от большинства налогов (НДС, налога на прибыль и т.д.)
Отсутствие социальных гарантий: больничных, отпускных и пособий
Низкие налоговые ставки: 4% при работе с физлицами и 6% с компаниями
Лимит дохода – не более 2,4 млн рублей в год
Нет обязанности вести бухгалтерию и сдавать отчетность
Нельзя зачесть расходы при расчете налоговой базы
Возможность легально работать на себя и подтверждать официальный доход
Некоторые заказчики предпочитают работать только с ИП или юрлицами
Доход подтверждается в системе ФНС и подходит для кредита или ипотеки
Возможны изменения законодательства или досрочная отмена режима
Еще один минус – отсутствие серьезной государственной поддержки. Плательщикам НПД доступен весьма ограниченный набор мер господдержки, предусмотренных для малого предпринимательства. Поддержка осуществляется через «Корпорацию МСП» и ее дочерние структуры.
Ниже в таблице смотрите основные вопросы при переходе на самозанятость.
Вопрос
Ответ
Является ли самозанятость официальным доходом?
Да, доход является официальным, он учитывается в налоговой системе и подтверждается в приложении «Мой налог»
Нужно ли самозанятому платить налог, если нет дохода?
Нет, при отсутствии дохода платить налог не нужно. Более того, вы не сможете определить сумму фискального платежа, поскольку он составляет 4 или 6 процентов от суммы фактически полученного дохода. Если доход нулевой, то и обязанности перед бюджетом тоже нет
Нужно ли самозанятому подавать декларацию о доходах или другую отчетность?
Нет, самозанятые не подают декларации и отчетность, все расчеты ведутся автоматически в мобильном или вэб-приложении
Условия для самозанятых в 2026 году
Чтобы стать плательщиком НПД, гражданин должен соответствовать трем основным требованиям:
Получать доход не более 2,4 млн руб. в год,
Не иметь наемных работников,
Вести разрешенные виды деятельности.
Правила перехода на уплату НПД-налога подробно рассмотрели в отдельной рекомендации:
Правила перехода на НПД >>> Узнать подробности
Кто может стать самозанятым в 2026 году
Оформить статус самозанятого сможет практически любой гражданин России – как обычное физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Этот режим подойдет тем, кто хочет работать на себя, получать официальный доход и при этом не обременять себя сложной бухгалтерией и отчетностью.
Кроме того, воспользоваться спецрежимом могут и иностранные граждане, но с ограничениями. Право применять НПД-систему предоставлено только гражданам стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Виды деятельности для самозанятых в 2026 году
В 2026 году физлица могут применять НПД только при ведении определенных видов деятельности. Закон не содержит строгого перечня разрешенных направлений, в нем указаны лишь те, что запрещены. Поэтому большинство современных профессий, связанных с оказанием услуг и индивидуальной работой, подходят под этот режим.
Самозанятость можно оформить, если вы:
Работаете удаленно через интернет-площадки или фриланс-биржи,Предоставляете косметические и парикмахерские услуги на дому,Сдаете жилье или комнаты в аренду,
Занимаетесь перевозками пассажиров или грузов,
Производите и продаете товары собственного изготовления,Оказываете услуги фото- и видеосъемки,
Организуете праздники, мастер-классы или другие мероприятия,Консультируете по юридическим или бухгалтерским вопросам,Выполняете строительные, ремонтные или отделочные работы.
При этом есть и запреты, самозанятым нельзя:
Торговать алкоголем и другими подакцизными товарами,
Продавать покупные товары,
Заниматься добычей полезных ископаемых,
Продавать имущественные права.
Проверить свой вид деятельности можно в онлайн сервисе:Проверить вид деятельности >>>
Документы для оформления самозанятости
Для применения НПД не требуется собирать какие-либо документы, достаточно паспорта. Но вам понадобится смартфон, компьютер, ноутбук или другое устройство, с которого вы сможете пройти процедуру регистрации и в дальнейшем заходить в приложение или личный кабинет.
Важно! Самозанятость – это безбумажный налоговый режим. Регистрация, расчет налогов, решение всех вопросов, а также прекращение деятельности осуществляется через мобильное приложение или личный кабинет.
Как оформить самозанятость
Зарегистрироваться как самозанятый и начать платить НПД-налог можно разными способами:
Через личный кабинет на сайте ФНС,
Через ЛК на портале «Госуслуги»,с помощью мобильных приложений некоторых банков,
Напрямую через официальное приложение «Мой налог».
Как оформить самозанятость в личном кабинете налогоплательщикаДля регистрации в качестве самозанятого сначала нужно войти в личный кабинет налогоплательщика. Далее следует выбрать раздел «Самозанятость», после чего откроется соответствующее окно.
Если вы уже использовали приложение «Мой налог», достаточно ввести свой ИНН и логин. Если же ранее регистрации не было, нужно нажать кнопку «Зарегистрироваться» и заполнить все необходимые данные для создания профиля.
Как оформить самозанятость на госуслугах
Необходимо войти в личный кабинет и открыть раздел регистрации самозанятых. Затем нажать кнопку «Начать» и заполнить предложенную анкету с личными данными.
Регистрация через приложение банка
Регистрацию деятельности можно пройти следующим образом:
Запустить банковское приложение, например, в Сбербанке или Тинькофф есть отдельный раздел для самозанятых.
Войти в личный кабинет налогоплательщика или портал «Госуслуги».
После этого откроется окно, где можно внести необходимые данные и прикрепить документы.
Учтите, что подобный функционал имеется не у всех банков. Если не находите нужный раздел, обратитесь в колл-центр своего банка.
Регистрация в приложении «Мой налог»
Необходимо пройти регистрацию в приложении, после этого открыть раздел «Управление профилем», выбрать пункт «Самозанятость» и указать:
Регион работы,
Вид деятельности,
ИНН,
Данные паспорта.
Затем остается нажать кнопку «Зарегистрироваться» и отправить заявку на оформление статуса.
Как прейти на самозанятость с других режимов с 2026 годаИндивидуальные предприниматели могут добровольно перейти на самозанятость (письмо Минфина от 22.11.18 № 03-11-11/84416). При этом данный спецрежим нельзя совмещать с другими системами налогообложения, даже если предприниматель ведет несколько видов деятельности (пп.7 п.2 ст.4 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).
Чтобы оформить переход, достаточно подать уведомление о прекращении деятельности по предыдущим спецрежимам. Сделать это необходимо в течение одного месяца с момента постановки на учет в качестве самозанятого (п.4 ст.15 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Если срок не соблюсти, уведомление о регистрации плательщика будет аннулировано инспекцией.
Порядок перехода на НПД-систему с других налоговых режимов:
Старый режим налогообложения
Пошаговый переход на самозанятость
Особенности
УСН (упрощенная система налогообложения)
1. Зарегистрироваться как плательщик налога на профессиональный доход. 2. В течение месяца с даты постановки на учет в НПД подать уведомление о прекращении деятельности на УСН
Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829. В поле «дата прекращения УСН» укажите дату постановки на учет в НПД (письмо ФНС от 15.01.19 № СД-4-3/101). Ждать окончания налогового периода по УСН не нужно (п.3 ст.15 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ)
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
В течение месяца после регистрации в НПД направить в ИФНС уведомление о прекращении применения ЕСХН
Плательщики ЕСХН используют форму № 26.1-7, утвержденную приказом ФНС от 28.01.13 № ММВ-7-3/41 (п.4 ст.15 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ)
ПСН (патентная система налогообложения)
Можно зарегистрироваться в качестве самозанятого после окончания действия патента или после подачи заявления о прекращении деятельности на ПСН
Нельзя совмещать НПД и ПСН одновременно (письмо Минфина от 17.07.20 № 03-11-11/62552)
Как самозанятые ведут учет
Бухгалтерский учет у самозанятых не ведется. Налоговый учет ведется в онлайн приложении. В него вводят суммы полученных доходов и формируют квитанции для клиентов. Расчет платежей в бюджет также производится в приложении. Отчетность на данном спецрежиме отсутствует.
Налог самозанятых в 2026 году: ставки
Плательщики НПД платят налог по ставке 4 или 6 процентов, это зависит от клиентуры:
Кому реализована продукция или оказана услуга
Налоговая ставка
Физическое лицо
4%
Юридическое лицо
6%
Важно учитывать два нюанса.
Во-первых, отдельные правила установлены для ИП на НПД. Помимо налога с дохода они обязаны платить:
НДС при импорте товаров (п.9 ст.2 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ),Налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента (п.10 ст.2 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).
У простых физлиц-плательщиков НПД (без статуса ИП) такие обязанности отсутствуют.
Во-вторых, доходы от деятельности вне НПД облагаются в обычном порядке, это касается всех самозанятых.
Пример
Гражданин работает поваром в ресторане по трудовому договору и в свободное время печет торты по самозанятости. С зарплаты у него удерживается НДФЛ в общем порядке, а с тортов он платит налог при НПД.
Другой гражданин-плательщик НПД продал квартиру, полученную в наследство от бабушки. Он обязан уплатить НДФЛ с продажи недвижимости в общем порядке, поскольку данная операция не имеет никакого отношения к его самозанятости.
Налог самозанятых в 2026 году: порядок расчета
Самозанятые не обязаны сами вычислять размер платежей, все расчеты автоматически формируются в онлайн приложении. Уплата производится в таком порядке:
Ежемесячно до 12 числа приходит уведомление о сумме к уплате,Перевести деньги нужно не позднее 28 числа, это общий срок для всех налогоплательщиков.
Произвести платеж можно несколькими способами:
Через приложение «Мой налог»,
Через личный кабинет налогоплательщика,
Через банковское приложение,
С помощью платежки, предоставленной в банк,
Подключить автоматическое списание.
Подключение автоплатежа осуществляется через мобильное или вэб-приложение, в котором ведется учет доходов.
Налоговый вычет
Самозанятые при регистрации могут получить налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Этот вычет снижает ставку НПД-налога: с 4% до 3% при работе с физлицами и с 6% до 4% при доходах от юрлиц и ИП.
Кто является клиентом
Налоговая ставка
Обычная
С вычетом
Физическое лицо
4
3
Юридическое лицо или ИП
6
4
Пример
Петров П.П. зарегистрировался как плательщик НПД-налога в марте. За этот месяц по договору оказания услуг он получил от организаций 80 000 руб. дохода.
Ставка налога на профессиональный доход – 6%, налоговый вычет – 2%, но не более 10 000 руб.
Сумма вычета составит 2% от 80 000 руб., то есть 1 600 руб.
Исчисленный налог: 4 800 руб. (80 000 × 6%).
Налог к уплате:3 200 руб. (4 800 − 1 600).
Вычет предоставляется один раз за весь период работы на режиме НПД. Если плательщик снялся с учета и позднее снова зарегистрировался, неиспользованная часть вычета восстанавливается (п.3 ст.12 Закона от 27.11.18 № 422‑ФЗ).
Какие еще налоги платят самозанятые в 2026 году
Спецрежимник обязан платить налоги с дохода, полученного вне профессиональной деятельности. Кроме того, он вправе перейти на уплату добровольных страховых взносов, а в некоторых случаях придется платить НДС.
Тип платежа
Особенности для самозанятых
Основание
НДФЛ с доходов, полученных вне НПД
Доходы, не включенные в НПД, облагаются НДФЛ. Сюда относятся: зарплата по трудовому договору, вознаграждения по ГПД, доходы от продажи недвижимости и транспорта, проценты по депозитам, доходы от ценных бумаг и др.
П.8 ст.2 Закона от 27.11.18 № 422‑ФЗ
Обязательные страховые взносы
На НПД-системе не нужно платить взносы. Часть налоговых платежей направляется в ФОМС, поэтому самозанятые застрахованы в системе медицинского страхования
П.11 ст.27.11.18 № 422‑ФЗ
Добровольные пенсионные взносы
Чтобы периоды работы учитывались в пенсии, можно вступить в добровольное пенсионное страхование и уплачивать взносы. Размер определяется самим плательщиком, ограничение:
Добровольный взнос ≤ 8 МРОТ × 22% × 12 за год
Срок уплаты – не позднее 31 декабря, либо день подачи заявления о прекращении. ИП, прекращающие деятельность, обязаны возобновить взносы «за себя»
П.5 ст.29 Закона от 15.12.01 № 167‑ФЗ.
НДС
Простые физлица освобождены от уплаты. ИП платят только НДС при импорте товаров
П.9 ст.2 Закона от 27.11.18 № 422‑ФЗ
Последствия утраты статуса самозанятого
При нарушении условий и требований к НПД спецрежимник должен добровольно сообщить в ФНС и отказаться от применения данного режима. Дальнейшие варианты зависят от наличия статуса ИП:
Категория
Последствия утраты статуса самозанятого
Действия и комментарии
Общие правила
Плательщик НПД теряет право на спецрежим с момента нарушения условий применения (п.19 ст.5 Закона от 27.11.18 № 422‑ФЗ). Примеры нарушений:
Заключение трудового договора с работником,
Продажа покупных товаров,
Превышение дохода 2,4 млн руб. с начала года
Необходимо сняться с учета в качестве плательщика НПД через приложение «Мой налог» (п.12 ст.5 Закона № 422‑ФЗ)
ИП
После утраты статуса самозанятого ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения и до конца текущего года платит НДФЛ, НДС, страховые взносы
При утрате права на НПД нельзя перейти на УСН или ЕСХН в середине года. Это можно сделать только с 1 января следующего года
Физлица без ИП
Гражданин без статуса ИП после снятия с учета НПД должен либо прекратить деятельность, либо зарегистрировать ИП
Если ИП зарегистрировано в течение 20 дней, можно сразу перейти на УСН или ЕСХН (п.6 ст.15 Закона № 422‑ФЗ)
Если плательщик налога на профессиональный доход не снимется с учета добровольно, а его право на спецрежим будет утрачено и выявлено налоговыми инспекторами, учет будет прекращен принудительно. Уведомление о снятии придет в мобильное приложение.
Бывшему самозанятому грозят доначисления:
НДФЛ,
НДС,
Пени и штрафы за период, когда он незаконно применял НПД до момента принудительного снятия с учета,Страховые взносы ИП «за себя» за время, когда использование НПД было незаконным.
Важно! Если гражданин регулярно получал доход, не зарегистрировав ИП, оспорить доначисление НДС, ссылаясь на отсутствие статуса предпринимателя, не удастся (п.5 письма ФНС от 07.05.19 № СА‑4‑7/861).
Чтобы применять самозанятость без ошибок, пеней, штрафов и лишних нервов, читайте подробную инструкцию от Евгении Чубаровой – заместителя начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России:Читать далее >>>