Суточные в командировке в 2021 году: нормы
Суточные в 2021 году работодатель обязан выдать сотруднику перед командировкой. Их размер работодатель устанавливает самостоятельно. Но в целях уплаты налогов и взносов нужно ориентироваться на утвержденные нормы. В статье вы найдет нормы суточных в командировке в 2021 году по России и за границей.
Формы первичных документов для оформления командировки сотрудникаСкачать бесплатно шпаргалку для бухгалтера
Памятка по нормам суточных при командировках по России и за границейСкачать бесплатно шпаргалку для бухгалтера
Какие расходы на командировки примет налоговая: новые разъяснения ФНС
Какие установлены нормы суточных в 2021 году
В каком размере выдавать суточные в командировке в 2021 году, работодатель устанавливает самостоятельно. Утвержденные суммы он закрепляет приказом руководителя или указывает в коллективном либо трудовом договоре (ч. 4 ст. 168 ТК). Например, приказывают установить размер суточных по России в 2021 год в сумме 1400 руб. Образец приказа руководителя – здесь.
Однако есть нормы суточных для НДФЛ и взносов. Суммы в пределах норм налогом и взносами не облагаются, выше норм – облагаются НДФЛ и взносами (см. таблицу).
10 мифов о командировках, которые развеял Роструд
Суточные при загранкомандировках и по России в 2021 году: нормы
Вид налога
Нормы
Командировки по России
Заграничные поездки
НДФЛ
700 руб. С выплат за каждый день выше 700 руб. платите налог (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК)
2500 руб. С выплат за каждый день выше 2500 руб. платите налог (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК)
Страховые взносы
700 руб. С выплат за каждый день выше 700 руб. платите взносы (п. 2 ст. 422 НК)
2500 руб. С выплат за каждый день выше 2500 руб. платите взносы (п. 2 ст. 422 НК)
За какие дни считать суточные в командировке в 2021 году
Суточные работнику платите за каждый день, который сотрудник находился в командировке, включая выходные и праздники. Также учтите дни в пути, включая день отъезда и день, когда вернулся работник (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749). Как правильно оплатить командированному работу в выходной или праздник, разъяснил Минтруд.
Стало ясно, на каких условиях вы сможете получить вычеты по расходам на командировку. Чиновники перечислили бумаги, которые заменяют счета-фактуры.
Что за бумаги
Днем отъезда считайте дату, когда отправился поезд, самолет из места, где трудится сотрудник. Днем возвращения считайте дату, когда прибыл транспорт в населенный пункт, где работает сотрудник. Когда до места отправления или приезда сотруднику нужно еще добираться, учтите это время тоже.
Если транспорт прибыл до 24 часов, то учитывайте текущие сутки. Если в 0 часов – следующие сутки (п. 4 Положения № 749).
За дни, когда работник уехал в командировку и вернулся из нее, выплатите суточные в полном размере.
Суточные при однодневных командировках в 2021 году
Обязанность организации оплачивать суточные предусмотрена статьей 168 ТК РФ. Но при командировках по России в местность, откуда работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749).
Однако запрет на суточные не мешает вам возместить сотруднику расходы, связанные с выполнением трудовой функции. Конечно, при условии, что работник подтвердил расходы документами. При этом порядок возмещения вы должны установить коллективным договором или локальным актом (п. 1 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).
Когда выдавать суточные в 2021 году
Суточные платите в составе аванса на командировку с учетом срока поездки. Конкретных сроков закон не устанавливает. Главное, выдать деньги до поездки.
Если выдадите суточные по возвращении сотрудника из поездки, то вам придется дополнительно рассчитать и выплатить компенсацию за задержку выплаты суточных – по аналогии с компенсацией за задержку зарплаты. Так считают судьи (апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 13.07.2015 № 33-10274/2015, кассационное определение Омского областного суда от 25.01.2012 № 33-413/2012).
Трудовой кодекс регулирует не все вопросы, которые возникают из-за служебных поездок сотрудников. Поэтому "Учет. Налоги. Право" обратилась за разъяснениями в Роструд и выяснила, как оформить поездку, чтобы минимизировать риски.
Как оформить служебную поездку
Какие документы оформить на суточные
Выдайте суточные на основании приказа руководителя. Сотрудник не обязан писать отдельное заявление на выплату суточных (п. 6.3 Указаний ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У).
Также сотрудник не обязан отчитываться документами по суточным. Работник тратит суточные по своему усмотрению, ограничений нет. Чаще всего работники расходуют деньги, чтобы оплатить питание в служебной поездке. Сотрудник не должен представлять подтверждающих документов о том, как он потратил суточные.
Когда списывать суточные
Списывайте суточные, когда работник вернулся из командировки. Отражайте расходы на дату, когда утверждаете авансовый отчет. Чтобы учесть затраты, вам потребуется авансовый отчет и проездные документы. Бумаги подтвердят, когда работник был в поездке.
Как отразить суточные в ЕРСВ и 6-НДФЛ
ЕРСВ. Налоговики и финансисты требуют показать суточные в ЕРСВ, даже если выплаты освобождены от взносов (письма ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829@ и Минфина от 23.10.2017 № 03-15-06/69146). Если суточные меньше 700 рублей, то общую сумму отразите в строке 030 подраздела 1.1, и ту же сумму продублируете в строке 040 как необлагаемые выплаты.
Если вы не отразили необлагаемые суточные в расчете, то сдавать уточненку не обязательно. В письме № ГД-4-11/23829@ ФНС настаивает, что надо отправить уточненный расчет. Но кодекс требует уточнить отчет, если фирма занизила взносы (п. 1 и 7 ст. 81 НК). В данном случае суточные не повлияли на расчет взносов, поэтому у организации есть основания не уточнить ЕРСВ. Но если вы все-таки решили корректировать отчет, сдайте уточненки за все периоды с начала года, в которых вы не показали необлагаемые суточные.
6-НДФЛ. В 6-НДФЛ необлагаемые суточные не фиксируйте. Отражайте только суточные сверх нормы.