Налоговые проверки выявляют схемы незаконной минимизации налоговых обязательств

В рамках пилотного проекта, реализуемого ФНС России на территории Тамбовской области, по развитию на региональном уровне методов побуждения налогоплательщиков к добровольному исполнению налоговых обязательств, в истекшем году был запланирован ряд мероприятий, направленных на постепенное прекращение применения различными отраслями (рынками) налогоплательщиков схем ухода от налогообложения и схем агрессивного налогового планирования. Предварительно была проведена сегментация налогоплательщиков региона на рисковые отрасли, в результате чего выделены две основные рисковые отрасли «Оптовая торговля сахаром» и «Производство общестроительных работ». По рисковым отраслям был выявлен ряд схем незаконной минимизации налоговых обязательств, а также определены нормативы налоговой нагрузки при условии отказа от использования налогоплательщиками схем незаконной минимизации налоговых обязательств. Следующим этапом реализации пилотного проекта стало выявление внутри отрасли налогоплательщиков, имеющих наибольший налоговый разрыв. Для проведения контрольных мероприятий ИФНС России по г.Тамбову было отобрано 180 налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в указанных отраслях. В результате анализа, проведенного c учетом информации из внутренних и внешних источников (в т.ч. выписок по операциям на счетах юридических лиц в кредитных учреждениях), в отношении ряда налогоплательщиков рисковых отраслей были установлены факты применения схем агрессивного налогового планирования. Информация о данных фактах направлена в правоохранительные органы Тамбовской области. Одновременно ИФНС России по г.Тамбову была проведена работа по сбору доказательственной базы в отношении контрагентов юридических лиц рисковых отраслей, в т.ч. допросы должностных лиц, осмотр территории. В целях исключения нарушений должностные лица ряда предприятий рисковой отрасли приглашены на заседание комиссии по легализации объектов налогообложения. По результатам проведенных мероприятий в план выездных налоговых проверок на 2015 год включены 8 налогоплательщиков с предполагаемой суммой доначислений более 15 млн.рублей. Сумма налогов, начисленных по результатам выездных налоговых проверок, завершенных в 2015 году в отношении организаций оптовой торговли сахаром составила свыше 1 млн. руб., по производству общестроительных работ - 8,8 млн. руб. В настоящее время Инспекцией проводится 7 выездных налоговых проверок. Наибольшая сумма доначислений, которая предполагается по результатам незавершенных выездных налоговых проверок, предположительно превысит 86 млн. руб. Результатом реализации пилотного проекта по развитию методов побуждения налогоплательщиков к добровольному исполнению налоговых обязательств в 2015 году стало добровольное уточнение рядом плательщиков рисковой отрасли своих налоговых обязательств.