Стоит ли закрывать ИИС после трех лет?

06.11.2022 23:39

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) был предложен гражданам РФ, чтобы повысить интерес широких масс к инвестированию. Программа сработала - с 2015-го до середины 2022 года открыто более 5,5 млн таких счетов, причем только за 8 месяцев 2022 года оборот по ним превысил 1,1 трлн рублей. Основным драйвером популярности программы стала возможность получения налоговых льгот, которые действуют, если счету не менее трех лет. Со временем у многих владельцев возникают вопросы: стоит ли закрывать ИИС после трех лет и как использовать его по истечении этого срока?

Почему выгодно иметь ИИС?

Индивидуальный инвестиционный счет представляет собой обычный брокерский счет, но с некоторыми ограничениями и льготами. Налоговые льготы зависят от типа счета:

Тип I или A позволяет получить вычет в размере до 52 тыс. руб. при ежегодном пополнении ИИС. Тип II или Б освобождает владельца от уплаты налогов на прибыль, полученную от продажи купленных на ИИС активов.

Внимание! Льготы по ИИС второго типа не распространяются на процентные доходы - купоны по облигациям и дивиденды по акциям.

Действующие по ИИС ограничения:

Пополнение только в рублях (активы в иностранной валюте покупать можно). Внесение на счет ежегодно не более 1 млн руб. Допускается покупка только определенных инструментов (например, нельзя купить евробонды). Не более одного счета для одного инвестора. Налоговые льготы действуют, только если счет действует три года и более.

Важно! Закрыть ИИС раньше трех лет можно в любой момент. Однако в этом случае по счетам типа Б придется уплатить все налоги. По счету типа А нужно вернуть полученный вычет и уплатить пени.

Упоминание в законодательстве трехлетнего срока порой ставит инвесторов в тупик. Некоторые считают, что льготы по счету действуют только три года, и соответственно, интересуются, нужно ли закрывать ИИС по истечении этого срока.

Закрывать ли ИИС через три года?

Точка зрения о максимальном сроке существования ИИС в три года абсолютно неверна. Закон говорит о вступлении в силу льгот по налогообложению по истечении трех лет с момента открытия счета. Но никак не регламентирует, через сколько закрыть ИИС. Он может работать и по завершении трехлетнего периода и абсолютно также дает право владельцу на получение налоговых вычетов. Причем продолжается это бессрочно.

Таким образом, закрывать индивидуальный инвестиционный счет вовсе не обязательно. Более того, его наличие - достаточно выгодный вариант для любого инвестора, например:

Если реинвестировать полученный ежегодно по ИИС типа А вычет (максимальный 52 тыс. руб.) на брокерский счет и получать по нему всего 10% годовых доходности, то без дополнительных вложений удастся за 20 лет скопить капитал почти в 2 млн руб. Если ИИС типа Б пополнять ежегодно на 1 млн руб., при той же средней доходности 10% годовых в течение 20 лет общий доход по счету составит более 43 млн руб. В этой сумме только сэкономленных налогов будет более 5,5 млн руб.

Таким образом, иметь ИИС выгодно инвестору, вкладывающему деньги на длительный срок. Именно в этом случае становятся ощутимы работающие в программе налоговые льготы.

Некоторые считают, что после трехлетнего существования продолжать пользоваться ИИС нерационально, поскольку и для обычных брокерских счетов есть налоговая льгота на долгосрочное владение ценными бумагами - после трех лет владения доход от их продажи не облагается налогом. Однако льгота по ИИС более универсальная. На этом счете можно вести даже краткосрочную торговлю, получая либо вычеты, либо полное освобождение дохода по торговым операциям от налога. Необходимо лишь, чтобы счет существовал три года и более. Льготное же налогообложение при долгосрочном владении распространяется на каждую ценную бумагу - чтобы получить льготу, нужно держать актив на счете не менее трех лет.

Важно! Налоговая льгота на длительное владение ценными бумагами на активы, учтенные на индивидуальном инвестиционном счете, не распространяется.

Впрочем, вполне возможны ситуации, когда закрытие ИИС становится верным выбором, например:

Срочно требуются все накопленные деньги. Если ИИС существует больше трех лет, то продажа активов, которые инвестор держал на нем, пройдет без удержания НДФЛ (для счетов типа Б). Инвестор собирается увеличить размер налогового вычета по счету типа А без привлечения собственных средств. Например, пополняя ИИС каждый год в течение трех лет на 100 тыс. руб., владелец получал 13 тыс. руб. налогового вычета. За это время на счете скопилось 300 тыс. руб. (если не велась активная торговля). При закрытии ИИС и открытии нового счета можно положить на последний полученные 300 тыс. руб. Таким образом, уже в первый год вычет увеличится до 39 тыс. руб. Однако не стоит забывать, что для получения полноценных налоговых льгот и новый счет должен проработать не менее трех лет. Владельцу необходимо сменить тип счета. Дело в том, что тип ИИС выбирается один раз при открытии и не может быть изменен для действующего счета. Таким образом, чтобы пользоваться другим вычетом, владельцу придется закрывать ИИС и открывать новый другого типа.

На заметку! Для переноса ИИС к другому брокеру закрывать его не нужно. Достаточно открыть новый счет, оповестить об этом налоговые органы и перевести активы. При этом учетный срок действия счета сохраняется.

В 2022 году, возможно, появится еще одна причина закрыть ИИС. Минфин обсуждает предложение Центробанка ввести инвестиционный продукт с единым долгосрочным вычетом. Фактически это тот самый ИИС-III, концепцию которого Банк России озвучил еще в 2020 году. Он подразумевает долгосрочное (минимум 5-10 лет) инвестирование, возможность использования не только брокерских услуг, но и инвестиционных страховых продуктов, негосударственных пенсионных фондов и так далее. Законопроект может попасть на обсуждение в Госдуму и быть принят уже в 2022 году.

В сентябре 2022 года представитель российского Министерства финансов рассказал, что, возможно, новый счет заменит ИИС типа А, будет иметь комбинированную систему налоговых льгот (на начальном этапе - вычет, далее - освобождение от НДФЛ). Как будет работать механизм перехода между типами счетов, пока не уточняется.